税收大数据是怎么“逮住”薇娅的？原来只用了三招

最近网络主播薇娅因涉嫌偷逃税款，被追缴并处罚款共计13.41亿，数额之大引发关注，同时税务部门发现薇娅涉嫌偷逃税款的利器——税收大数据分析，也引起很多人的好奇。

到底税收大数据，是如何“逮住”偷逃税款的违法行为的呢?

有网友认为所谓大数据，只是对直播间的销售数据和纳税数据进行对比即可，还是把事情想得太简单了些。

第一招：纳税人画像

税务局作为主管税收工作的政府机构，掌握着大量的税收数据，纳税人从设立到注销全生命周期的申报数据、缴款数据、发票数据、涉税违法违章等等数据，都在税务局里。

这些税收数据究竟有多少?

今年10月19日，江苏省召开“江苏省进一步深化税收征管改革实施方案”新闻发布会，会上披露一个数据，仅江苏一省就掌握两千亿条税收大数据，而这些数据可以对纳税人进行全面画像。

对纳税人进行全面画像，又有什么用处呢?

在开发一个App前，产品经理都会对目标用户进行画像，目标用户多大年龄、收入怎么样、有什么爱好、购买力如何等等。这样才能真正了解用户，也是产品是否能成功的关键。

税务局一旦掌握纳税人全面画像，偷逃税款等违法行为将无所遁形。

2019年，国家税务总局深圳税务局在风险管理工作中，首次引入人工智能技术，对大量历史风险任务反馈的样本数据进行学习、建模、扫描，成功对纳税人进行画像。

以“虚假注册”和“虚开发票”的画像为例，深圳税务局借助这两张画像，扫描下发任务177批次，涉及36916户纳税人，风险命中率高达89.64%和86.18%。

当税务局拥有纳税人画像后，不需要税务抽查，就能预判和发现该纳税人是否存在偷逃税款的违法行为。这就好比你第一次借钱给一个抠门的人，他没还，第二次又借钱给另外一个抠门的人，又没还，如此不下数十次，你再也不会借钱给抠门的人了，因为在你的心理已经有了这类人的画像，“抠门”是一大借钱风险，以后再碰到抠门的人，你就能预判到借钱给他，大概率不会还。

税案通报中，薇娅主要采用隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质两种方式偷逃税款。

那么“画像”是怎么“逮住”薇娅的呢?

我们以“隐匿个人收入”为例，仅仅需要两个步骤：

1. 人工智能自我学习

人工智能以如实申报纳税的纳税人为正样本，以已被查到的隐匿个人收入的纳税人为负样本，结合基于登记数据和发票数据，进行自我学习，总结出“隐匿个人收入”的所有重要风险特征，并赋予每项特征不同的权重。

与此同时，该画像还会根据负样本的数据变化，而自动调节特征权重，以保证画像的与时俱进。

2.扫描所有纳税人

借助“隐匿个人收入画像”扫描所有纳税人，发现网络主播薇娅符合“隐匿个人收入”的特征，即找到很可能通过“隐匿个人收入”偷逃税款的纳税人。

仅这一招，绝大多数偷税行为都无所遁形。

第二招：外部大数据

许多人还存在这样一个误区，税务部门只管税务的事。实际上任何大数据都会被利用起来，用于打击偷税行为。

除了税务部门自己掌握的税务大数据外，外部大数据也是一个重要的渠道。包括不限于：

其他部门共享交换的数据，如工商登记数据、股权转让数据、水电气数据等; 互联网公开的数据，例如上市公司依法披露的信息，法院裁判文书等等;

在未来即将上线的“金税四期”系统中，不仅涵盖税务，各个部门、银行的信息数据都将被打通，并且还会将非税业务纳入其中，实现对业务的全面监控。

第三招：自动风险提示

杭州税务局稽查局有关负责人就黄薇(薇娅)偷逃税案件答记者问时，说过这么一句话：“经税收大数据分析评估发现，黄薇存在涉嫌重大偷逃税问题，且经税务机关多次提醒督促仍整改不彻底，遂依法依规对其进行立案并开展全面深入的税务检查。”

通知存在风险的纳税人自纠自查，是税务机关的最后一把武器，也是风险纳税人的最后机会。显然薇娅和其所在的公司，并没有抓住这一机会。

利用大数据识别风险纳税人和没有风险的纳税人后，电子税务局会自动向其发送“风险提示提醒函，”引导其自查自纠。如果纳税人在自查过程中有疑问，税务机关会及时进行辅导，帮助其排查风险、解决问题。

经过提示提醒还不愿意纠正、整改不彻底的纳税人，税务机关便会采取进一步检查措施。

近几年来，直播各行业的野蛮生长，加之较难从传统渠道获取其上下游业务的准确数据，客观上造成税收管理难度大，助长了许多从业人员的偷逃税行为。薇娅偷逃税案也给所有人敲醒了警钟，依法纳税是所有纳税人的法定义务，任何人、任何企业都不能例外。